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税务师涉税服务实务笔记（税务师.涉税服务实务）

时间：2023-05-24 作者： 小编 阅读量： 1 栏目名： 科技资讯

馈赠、赞助的应纳消费税计入营业外支出科目的借方。以旧换新的应纳消费税，计入税金及附加科目。企业所得税汇算清缴，可扣除福利费限额是7万，实际发生15万，则应纳税调整增加、不作账务处理。产品退货，收到返还的消费税，应贷记税金及附加科目。工业企业处置不动产，确认缴纳土地增值税时，借记固定资产清理，贷记应交土地增值税。

税务师涉税服务实务笔记?本文主要归纳和整理了《涉税服务实务》中除增值税外的其他税费会计处理相关内容，主要用来和大家讨论，以及辅助学习使用主要内容如下：，今天小编就来聊一聊关于税务师涉税服务实务笔记?接下来我们就一起去研究一下吧!

税务师涉税服务实务笔记

本文主要归纳和整理了《涉税服务实务》中除增值税外的其他税费会计处理相关内容，主要用来和大家讨论，以及辅助学习使用。主要内容如下：

第一部分：归纳整理

  • 零售金银首饰：随同销售单独计价的包装物，计入其他业务收入，缴纳的消费税计入税金及附加科目借方。馈赠、赞助的应纳消费税计入营业外支出科目的借方。以旧换新的应纳消费税，计入税金及附加科目。
  • 企业所得税汇算清缴，可扣除福利费限额是7万，实际发生15万，则应纳税调整增加、不作账务处理。
  • 土地增值税未将持续经营作为税制设置的基本前提。
  • 收取代扣缴个税手续费，应作为其他与日常活动相关的项目，计入其他收益。
  • 产品退货，收到返还的消费税，应贷记税金及附加科目。
  • 工业企业处置不动产，确认缴纳土地增值税时，借记固定资产清理，贷记应交土地增值税。
  • 房地产开发企业预售房产预缴的土地增值税，应计入应交土地增值税的借方，待项目办理完清算时借记税金及附加，贷方冲减应交土地增值税。
  • 代扣代缴的个税，应通过应交税费科目核算。
  • 消费税、车船税、印花税，应在税金及附加科目核算（注意耕地占用税、车辆购置税、契税不在税金及附加科目核算）。

    三星级重点掌握内容

    二星级不能出错内容

    一星级不能失误内容

    本文仅针对考取税务师的朋友们，探讨和学习使用，以能够顺利通过税务师考试作为第一要务，切勿钻牛角尖，作者不对相关理论或政策进行掰扯和深入辩论，敬请理解。

    附送讲义

    篇幅有限，本文备的有练习专题讲义（PDF或Word版），如有需要的朋友可以留言、关注索要，感谢支持，文章正在更新中……

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